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增值税专用发票电子化啦!快来了解
电子专票是属于电子发票的一种,但是我们知道增值税专用发票是比较特殊的,它是可以勾选确认抵减增值税的,所以国家税务总局对于电子专票的推广也是非常谨慎的。根据《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号 )第一条 2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国;2021年1月21日起,在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化。
有几个朋友私信小编一些关于电子专票的问题,今天小编就一一为大家解答。
1、试点地区新办企业纳税人需要开具电子专票的用什么系统开具?
答:领取Ukey,安装相应的开票软件可以开具。UKey可以到税务局免费领取,并且增值税电子发票公共服务平台可以免费提供电子专票开具服务。
2、新办企业纳税人领取税务UKey后,是不是只能开具电子专票不能开具纸质专票?
答:不是的,纳税人可以选择开具电子专票,也可以选择开具纸质专票。纳税人可以根据受票方的需求选择开具电子专票还是纸质专票。
3、每个月可以申领电子专票的数量是多少?最高开票限额是多少?
答:税务局核定纳税人可以领购的专用发票数量减去纸质版专票的数量就是电子专票可以领购的数量;电子专票的最高开票限额和纸质专票的最高开票限额一样。当然可以根据实际生产经营的需要向主管税务机关申请增量领取发票或者提高开票额度。
4、电子专票是电子版的,那开具的时候如何加盖发票专用章呢?
答:电子专票采用电子签名代替发票专用章,即电子专票是不需要加盖发票专用章的。
5、如果纳税人开具电子专票后,发现开票有误或者发生销货退回、应税服务中止、销售折让等情形,如何处理?
答:小编说过电子专票是电子发票的一种,所以即使是在开具电子专票当月发现开票错误或者销货退回、应税服务中止、销售折让等情形也不能将发票作废只能开具红字发票。
开具红字电子专票和开具红字纸质专票一样有两种情形:一种是购买方已经将电子专票用于申报抵扣的,那么就需要购买方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(下文简称《信息表》);第二种是购买方还没有将电子专票用于申报抵扣的,那么就由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》。税务机关接收到纳税人上传的《信息表》后系统会自动校验,校验通过后,会生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。销售方收到已经校验通过的《信息表》后,便可开具红字电子专票。和开具纸质专票不同的是开具红字增值税电子专用发票时,不需要追回已经开具的电子专票及其纸质打印件。
6、开具电子专票在商品种类多的情况下能否开具销货清单?
答:可以。和纸质专票一样,电子专票也可以开具销货清单。
7、开好电子专票后如何给到收票方?
答:电子专票可以通过电子邮件、二维码等方式,远程交付给收票方。
8、取得电子专票后如何勾选确认呢?
答:和纸质专票一样登录增值税发票综合服务平台勾选确认。
9、收到电子专票该如何查验呢?
答:有两种方法:
(1)可以在全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对电子专票信息进行查验。
(2)可以在全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器,查阅电子专票并验证电子签名有效性。
10、电子专票需要打印出来入账吗?
答:根据《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会【2020】6号)第四条 单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的,必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。所以纳税人收到的电子专票应打印出来作为记账凭证,同时还需保存该电子专票的电子档。
11、受票方丢失已开具的电子专票应该如何处理呢?
答:受票方如果丢失或者损毁已开具的电子专票,可以根据根据纸质打印件信息在全国增值税发票查验平台查验,通过后下载电子专票。如果打印机一并丢失,还可以向开票方重新索取原电子专票。

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